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内容简介

本书结合税收理论，建立准确地衡量税收负担的指标和测算方法，从宏观、企业、居民、税基等多角度测算税收负担，对中国税收负担进行全景式展现，并对中国税收负担形成原因做出深入解释。

作者简介

吕冰洋，中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师，财政系主任。青年“长江学者”，教育部“新世纪优秀人才”，国家社会科学基金重大项目“现代治理框架下中国财税体制研究”首席专家。围绕中国现代财政制度构建、中国财税体制改革等问题，在《中国社会科学》、《经济研究》、《管理世界》等杂志发表大量研究论文。

目 录

第１章 税收负担争议及澄清

１. 争议及澄清之一: 税负指标

２. 争议及澄清之二: 税收转嫁

３. 争议及澄清之三: 税款使用

第２章 宏观税负分析

１. 测算指标

２. 小口径宏观税负

３. 中口径宏观税负

４. 大口径宏观税负

５. 结论

第３章 企业税负分析

 

１. 衡量指标与数据来源

２. 企业总体税收负担分析

３. 企业增值税税负分析

４. 企业所得税税负分析

５. 企业税收负担国际比较

６. 结论

第４章 居民税负分析

 

１. 居民总税负分析

２. 家庭税收负担分析

３. 居民劳动所得税税收负担分析

４. 居民资本所得税税收负担分析

５. 居民税负国际比较

６. 结论

第５章 三大税基税收负担分析

 

１. 三大税基税收负担测算

２. 三大税基税收负担国际比较

３. 结论

第６章 问题根源: 税制结构

 

１. 现行税制结构分析框架存在的不足

２. 从国民收入循环划分税制结构

３. 我国税制结构存在的问题

４. 结论

第７章 总结与思考

 

１. 我国税收负担的总体判断

２. 我国税收负担的问题根源

３. 税收负担问题思考: 建设共识性强政府

附 录

 

附录１ 1994-2019年我国主要税种税收收入情况

附录２ 中国近五年税收增长趋势

附录３ 政府支出规模扩张的原因

附录４ 2016年世界主要经济体税收、债务情况

附录５ 2016年世界各国个人所得税规模比较

附录６ 2012年以来我国出台的减税政策

附录７ 推动国家治理的中国税制改革方向